银行询证函翻译模板 关于进一步规范银行函证及回函工作的通知 财会[2016]13号

财会[2016]13号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），各银监局，各政策性银行、大型银行、股份制银行，中国邮政储蓄银行，和外资银行：

银行信函验证是注册会计师独立审计的核心程序之一。银行回应对于注册会计师在审计工作中识别财务报表错误和舞弊非常重要。为进一步规范我行信函核查和回函工作，确保审计工作质量银行询证函翻译模板，维护金融市场秩序，现就有关事项通知如下：

一、 高度重视银行信函工作

银行的核销工作是金融服务的内部组成部分，也关系到金融安全的维护和保障。优质高效的银行核查响应工作，有利于巩固市场主体会计信息质量，防范金融风险，维护金融秩序，有利于政策性银行、商业银行、农村合作银行、农村信用社、村银行（以下统称银行）加强内部控制，降低操作风险、法律风险和声誉风险，推进社会信用体系建设。

随着金融服务的创新发展，企业与银行之间的资金往来形式复杂多样，原有的询价函格式无法涵盖新的业务情况。此外，还存在部分银行对回函工作重视不够、回函不完整、不及时等问题，损害了银行回函作为审计证据的可靠性，容易引发银行经营风险。

各银行要从完善内部管理、防范金融风险、承担社会责任等方面充分认识银行信函的重要性，增强服务意识，高度重视并做好银行信函的应对工作。 .

二、规范银行信函证明和回复工作

注册会计师应当根据具体业务的需要，从本通知所附银行询价函格式中选择适当的银行询价函，并确保函件完整、规范、有效。注册会计师应当对银行确认函和回复函中所列信息严格保密，仅用于审计（验资）目的，并按照执业标准的要求形成业务工作底稿。

各银行要严格规范银行信函工作。原则上各银行应在被审计单位签署的银行询价函原件上确认、填写相关资料并签字；如不回复原询价函，则使用银行系统自动生成的相关报告并签字作为答复，询价函中所列事项均予以答复。银行应对回复信息的真实性和准确性负责。银行应在收到询价函之日起10个工作日内，按照询价函寄送的会计师事务所地址，将答复函直接发送至会计师事务所。

三、严格的银行信函内控

为有效防范虚假银行信函带来的操作风险、法律风险和声誉风险，银行应从以下几个方面建立健全银行信函内部控制，确保其有效运行：

（一）明确回复的工作流程，建立相应的授权机制和制衡机制银行询证函翻译模板，实现不兼容的职责分离；

（二）规范查询回信章节使用管理制度，明确回信章节使用；

（三）核对询价函盖章，确认与预留印章一致后，方可进行回复服务；

（四）询价函回复人员应注意核实询价函的内容和格式，并保留相关回复函的副本或图像文件。不符合项按要求在函件中列出；

（五）加强回函审核控制，即信函处理人员根据原始业务记录填写原始业务记录，经主管授权后在回函上签字并加盖有效印章审查;

（六） 建立完整的响应操作记录，应反映处理过程和主管审核、签字等内控程序；

（七）将响应工作纳入银行内部审计或内控检查范围，对发现的问题和响应的投诉建立缺陷整改、责任认定和问责机制；