银行询证函翻译模板 为了打补丁？且来看看*新的银行询证函！

行走的审计王陪你改天

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康德新活动

还记得去年轰动一时的康德信事件吗？上市公司账户上的122亿资金“错失”，令人唏嘘。账户中有资金，但无法支付或转账。资金的用途是什么？

我们可以看到康德鑫在其2018年年报中披露的内容：

康德信违规与大股东康德投资集团、北京银行西单支行签订《现金管理合作协议》，造成上市公司与控股股东在资金管理和使用上的混乱，开通为控股股东占用上市公司资本开辟道路。方便之门。

去年这个事件发生的时候，我们做了一个简单的分析，有兴趣的可以戳一下。今天，我们以“北京银行”为主角，聊聊财政部新发布的指导函内容和银行询价函的格式。看看对我们以后的工作有什么启示。

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北京银行的作用

如果还有朋友对康德信和北京银行的大戏还不是很清楚，我们再简单回顾一下。

2014年银行询证函翻译模板，康德集团与北京银行西单分行签署《现金管理业务合作协议》，某管理康德集团控股子公司在北京银行开立的银行账户，汇总子公司账户资金根据实时协议。在康德集团北京西单支行3258账户中，康德信及其合并财务报表范围内的3家子公司的4个银行账户实时汇总至康德集团。但根据2018年年报，康德信在北京银行的账户余额实际余额为101.17元，但北京银行提供的银行对账单并未显示母公司之间的自动存转和儿童帐户。

因此，上述122.1亿元，虽然反映在康德新的声明中，但实际上已经落入了“大股东”的手中。后康德信股东以“现金管理业务合作”为由起诉北京银行，《协议》不符合上市公司管理制度及其他相关法律规定银行询证函翻译模板，被诉协议无效，需提供现金管理协议去取出。

虽然北京银行在康德信事件中并没有直接触犯法律法规，完全可以“我不知道，我也是无辜的”，但明眼人都知道，北京银行知道后果这些事情，却巧妙地利用系统的缺陷，让事情做得“出色”合规。北京银行没问题的可能性很大，因为现金管理协议在实践中确实是一项非常广泛的业务。

更不用说银行和其他利益相关者背后的交易了。让我们来看看修订后的函件工作指引和制度的变化，以避免类似事件发生。

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修补

如何从已经发生的事件中找出漏洞、修补法律，是政策方需要思考和做的事情。8月10日，财政部、银保监会印发《关于进一步规范银行往来函件的通知》。详情请参考今天推送的第一篇文章。通知中，*关键的几句话如下：

一、 高度重视银行信函和回信工作

对于注册会计师来说，银行信函一直是重中之重。但对于银行来说，情况并非如此。不是银行没有具体的业务流程来做佐证，而是银行规模大，分支机构多。同一家银行的不同领域往往处理方式不同，他们无法沟通如何沟通。此次财政部、银保监会要求高度重视银行信函工作。相信以后银行信函的交流沟通难度会小一些。

二、银行业金融机构应严格按照操作指引提供资金池等创新业务相关信息

这里要求金融机构严格按照要求提供资金池等创新业务信息。众所周知，随着银行业竞争的日益激烈，银行为了吸引客户，推出了许多“金融创新”业务。其中一些创新业务可能在资产负债表外。当前的银行验证信格式无法覆盖它，因此只需在此处进行。出台相关规定，要求银行主动核查和披露创新业务。

说起来，作为注册会计师，在与银行的沟通中确实遇到了很多问题。例如，银行不写某些内容给会计师，这意味着他们不能通过信函验证，必须写内容才能通过信函验证；有的银行说只能通过信函验证余额信息，其他信息无法通过信函验证；将来，我们可以接受。这把“上方剑”，在证词上遇到问题时，与银行沟通，妥善处理。

三、 有效提升回复服务质量和效率

银行业金融机构应当自收到符合规定的询问函之日起10个工作日内，将答复函直接回复会计师事务所或按规定送达注册会计师。

*后有一个明确的时间规定。近日，有一家公司的银行问询函，7月初寄出，8月底回来。被催过无数次，因为客户经理出差；内容太多没时间查等等。这些理由不能作为日后的借口。生意就是生意，该做的事情就必须做。如果没有做到，应该有合理合理的反馈。

我们来看看财政部根据上述文件发布的具体指引。详见关于印发《银行信函、函件、回函操作指引》的通知。

《指南》具体说了什么？主要对银行验证函的方式、费用、控制等作出了具体规定，继而发布了银行验证函的新格式。有福的孩子，如果没有人教你如何填写银行的确认信，你可以先看看这份权威指南。该指南包含对确认函中每个项目的解释和函件的标准化。详细要求，仔细阅读，会有收获。当然，也欢迎有兴趣的朋友喜欢。如果需求量大，可以说说银行询价信，怎么填，常见错误。

今天，我们就来看看银行确认函的新格式，以及有哪些变化。

这是通用的，也就是第一家银行的存款处。需要说明是否属于资金池业务中的一个账户。银行也有责任仔细检查这些信息。

如果有基金池业务，《指引》还专门针对基金池业务制作了附表，并附上了相应的基金池信函案例。附表如下：

这里需要注意的是，截至函证基准日的拨付或拨付资金余额需要填入当期发生的净额，而不是纯额。你可以仔细阅读所附的案例，还是很清楚的。

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总结

除了规范和完善原有的核查制度外，主要变化在于对资金池业务的核查。显然，正是去年的康德新事件，让政策方发现了这里的漏洞，所以及时进行了修补。

政策和法律也在这个过程中逐步完善。有些人为此付出了惨痛的代价，我们此刻幸运的应该“以史为鉴”，做好每一步。前路并不平坦。

*后，希望这篇文章对你有所帮助。